lorik1702

30 вересня 2025, 12:03

Як у податковій декларації з податку на прибуток підприємств відображаються сплачені авансові внески з роздрібної торгівлі пальн

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.
Сума авансових внесків з місць роздрібної торгівлі пальним, що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді, відображається у Додатку ЩАВ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (рядок 26 ЩАВ) (далі – Додаток ЩАВ) у таблиці 2 «Розрахунок авансового внеску за кожне місце роздрібної торгівлі пальним».
Значення рядка 26 таблиці 2 Додатка ЩАВ переноситься до рядка 26 ЩАВ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація).
Сума нарахованих та сплачених авансових внесків з місць роздрібної торгівлі пальним, яка не перевищує суму нарахованого податкового зобов’язання з податку на прибуток підприємств за такий податковий (звітний) період, враховується у зменшення нарахованої суми податку на прибуток і відображається у рядку 16.5 додатка ЗП до рядка 16 ЗП Декларації, та розраховується за формулою, передбаченою у примітці 2.
У разі, якщо сума авансових внесків з місць роздрібної торгівлі пальним, сплачених протягом звітного (податкового) року (рядок 26 ЩАВ Декларації), перевищує суму нарахованого податкового зобов’язання за такий податковий (звітний) рік, сума такого перевищення не переноситься у зменшення податкових зобов’язань наступних податкових (звітних) періодів і не враховується в додатку ЗП до рядка 16 ЗП Декларації в рахунок такого зменшення та не використовується для погашення податкових зобов’язань в наступних податкових (звітних) періодах.